第118章 占坑勿订2

    12世界上最早的银行产生于意大利1171年威尼斯银行。1694年成立的英格兰银行时现代商业银行的鼻祖。

    13政府对银行业的监管以谨慎监管为原则，即camlei法则。

    c：capital，资本。股份制商业银行资本的性质主要是股本，它为商业银行提供了永久性的资金来源，也是银行损失的缓冲器。

    a：asset，代表资产。资产品质时政府管理部门关注的一个问题。

    m：management，代表管理。这是泳衣评价银行管理人员的品质和业绩。

    e：earning，代表收益。银行的盈利能力主要由资产收益率和资本收益率来衡量。

    l：liquidity，清偿能力。用来衡量银行满足提款和借款需求而又不必出售其资产的能力。政府监管主要是评价银行当前的清偿能力以及未来的变化趋势。

    世界各国在对银行业进行监管时，主要包括：

    （1）银行业的准入。（2）银行的资本充足性。（3）清偿能力。（4）业务活动范围。（5）贷款集中程度。

    121933年格拉斯-斯蒂格尔法成立了美国联邦存款保险公司。

    13银行资本：银行资本一般有两个来源，一是商业银行创立时所筹措的资本；二是商业银行经营利润的一部分。不论来源如何，资本金都属于商业银行的长期性资金来源。银行资本可以分为不同的类型，主要包括实收资本（股本）资本公积盈余公积和未分配利润等。

    （1）实收资本：银行的实收资本是投资者按照企业章程或合同协议的约定实际投入银行的资本，股份制银行的股本是在核定的股本总额以及核定的股份总额的范围内通过发行股票或股东出资取得，一般分为普通股和优先股。

    （2）资本公积：银行的资本公积是指由投资者或者其他人活其他单位投入，所有权归属于投资者，但不构成银行实收资本的那部分资本或出资。包括：资本（股本）溢价等。

    （3）盈余公积：是指银行按照规定从净利润中提取的各种积累资金。根据规定，我国银行的英语公积包括：

    ·法定盈余公积：是指银行按照规定的比例从净利润中提取出来的盈余公积。

    ·任意盈余公积：是指银行经股东大会或类似机构批准，按照规定比例从净利润中提取的公积金。

    ·法定公益金：是指银行经股东大会或类似机构批准，按照规定从净利润中提取的，用于职工集体福利设施的公益金。

    《巴塞尔协议》对资本的规定

    11988年，国际清算银行通过了《巴塞尔协议》，规定银行的最低资本限额为银行风险资产的8%，核心资产不能低于风险资产的4%。

    ·核心资本：由股本和公开储备两部分组成。股本有氛围普通股和永久非累积优先股。

    ··公开储备：是通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明确反映的储备，如股票发行溢价未分配利润和公积金等。

    ·附属资本包括以下五项：

    （1）未公开储备：又称隐蔽储备。虽然未公开，但已经反映在损益表上并为银行的监管机构所接受的储备。

    （2）重估储备：由于一些国家按照本国的监管会计条例允许对某些资产进行重估，以便反应它们的市值或相对于历史成本更接近其市值，如果这些资产是审慎作价的，并充分反映价格波动和枪支销售的可能性，那么这种储备可以列入附属资本中。

    （3）普通准备金：这是为防备未来可能出现的一切亏损二设立的。普通准备金不包括哪些已经确认的损失或者价值明显下降的某项资产而设立的准备金。

    （4）混合资本工具：是指带有一定股本性质又有一定债务性质的一些资本工具。由于这些金融工具与股本极为相似，特别是它们能够在不能清偿的情况下承担损失，维持经营，因而可以列为附属资本。

    （5）长期附属债务：长期附属债务是资本债券与信用债券的合成，可以部分歹徒资本的功能，因此被当作附属资本。

    同时，《巴塞尔协议》还对资本中有些模糊的应予以扣除的成分做了一些规定：

    （1）商誉。商誉是一种无形资产，它通常能增加银行的价值，但同时优势一种虚拟资本，价值大小比较模糊。

    （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资。

    14根据《巴塞尔协议iii》，我国商业银行的资本包括以下几个方面：

    1核心一级资本

    （1）实收资本或普通股。

    （2）资本公积。

    （3）盈余公积。

    （4）一般风险准备。

    （5）未分配利润。

    （6）少数股东资本可以计入部分。

    3二级资本

    ·二级资本工具及其溢价

    ·超额贷款损失准备

    4资本扣除项

    ·商誉

    ·其他无形资产

    ·由经营亏损引起的净递延税资产

    ·贷款损失准备缺口

    ·资产证券化销售利得

    ·确定收益类的养老金资产净额

    ·对资产负债表中未按照公允价值计量的项目进行套期形成的现金流储备，若为正值，则扣除；负值，则加回。

    ·商业银行自身信用风险变化导致其负债公允价值变化带来的未实现损益。

    与2004年《商业银行资本充足率管理办法》相比，新办法主要有以下两方面的变化：

    （1）强调核心一级资本充足率监管，核心一级资本要求从现行的2%提升至5%，一级资本充足率下限从4%提升至6%，总资本充足率维持在8%。（《巴塞尔协议iii》核心一级资本从4%提升到45%，一级资本从4%提升到6%，总资本充足率保持8%不变。）核心一级资本职能通过利润留存或增发股份获得，传统的可转债将无法补充核心一级资本，债务型资本工具发行不再设置上限。

    （2）新增资本扣除项。

    15《巴塞尔协议ii》和《巴塞尔协议iii》的主要精神

    2004年《巴塞尔协议ii》，2010年《巴塞尔协议iii》。《巴塞尔协议ii》的主要精神是银行的三大支柱。

    第一支柱是最低资本要求，论述如何计算信用风险市场风险和操作风险总的最低资本金要求。《巴塞尔协议iii》提出了两种可供选择的方案，标准法和内部评级法。除了信用风险，《巴塞尔协议iii》还要求在计算资本充足率时考虑市场风险和操作风险。</p>